13-я зарплата: Особенности дополнительного поощрения персонала

Обычная зарплата рассчитывается на основе календарных месяцев — их 12. Оплата труда сотрудников ведется ежемесячно и отражается в бухгалтерских документах. Что же такое «13-я зарплата»? Это форма ежегодного поощрения сотрудников, применяемая работодателем.

Регламентация 13-й зарплаты

Трудовой Кодекс не содержит прямых указаний о такой выплате, ограничиваясь общими положениями о премиях. Поэтому решение о ее введении принимает работодатель, и это должно быть зафиксировано в локальных нормативных актах.

Положение о 13-й зарплате может быть указано в:

• коллективном договоре;
• отдельном положении о премиях;
• трудовом договоре каждого сотрудника.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Руководитель может выбрать, будет ли он выплачивать дополнительную зарплату всем сотрудникам или только тем, кто особо отличился.

В локальных нормативных актах должен быть прописан не только порядок выплаты, но и основания для лишения премии, частично или полностью. Это может касаться сотрудников, виновных в:

• систематических опозданиях;
• прогулах;
• других нарушениях, повлекших дисциплинарные взыскания;
• нарушении рабочей дисциплины;
• недостижении установленных показателей.

Вопрос: Как учитывать премию за три года при расчете среднего заработка для отпускных?
Посмотреть ответ

Причины для премирования определяет сам работодатель.

ВАЖНО! Поскольку премирование — это добровольная инициатива руководства, оспорить отказ в выплате 13-й зарплаты практически невозможно, если только сотрудник не решит обратиться в суд.

Сколько на руки?

Размер поощрительной выплаты и порядок ее расчета устанавливаются в нормативных документах компании. Возможные варианты:

• выплата фиксированной суммы, устанавливаемой ежегодно;
• расчет размера премии на основании среднемесячного дохода за год (можно включить в формулу стаж сотрудника);
• выплата суммы, исходя из оклада сотрудника (можно использовать дополнительный коэффициент, например, начислить не один оклад, а половину, полтора или два); иногда применяется расчет процента от годового оклада.

СПРАВКА! Работодатель самостоятельно решает и отражает в положении о премировании, включать ли в расчет среднемесячного заработка больничные, отпуска и выходные дни.

Как все происходит

Прежде чем попасть к сотруднику, 13-я зарплата должна пройти несколько шагов, зафиксированных в документах.

1. Информация о наличии денежных средств для выплаты премии. Эти данные в конце года по итогам учета предоставляет руководителю финансовая служба предприятия.
2. Решение руководителя о премировании подчиненных. Определяется количество премируемых (если вознаграждение планируется не для всех), формулируются причины отказа в премии, если таковые найдутся.
3. Выбирается способ расчета (фиксированная сумма, процент от оклада или среднемесячная зарплата) и форма бухгалтерского обоснования (материальная помощь, премиальные).
4. Приказ по учреждению, завизированный руководителем, со списком фамилий награждаемых и суммами выплат.
5. Начисление средств бухгалтерией и выплата их сотрудникам (наличными или посредством перечисления на зарплатную карту).

Тринадцатая зарплата: тонкости приятного момента

Тринадцатой зарплатой обычно называют ежегодную премию работникам, выплата которой определяется самим предприятием. Она не является частью оклада и обычно равна его месячному размеру. Для сотрудников это приятный бонус и хорошее средство мотивации. Но что же скрывается за этим понятием и какие тонкости необходимо учитывать?

Тринадцатая зарплата: добровольно или обязательно?

В соответствии со статьей 191 Трудового кодекса РФ, работодатель не обязан предоставлять премии сотрудникам. Также не установлено, что поощрения должны быть исключительно в денежной форме – они могут включать в себя устные благодарности, грамоты, сертификаты или подарки.

Тем не менее, многие компании вознаграждают сотрудников так называемой тринадцатой зарплатой, рассчитываемой исходя из годового дохода и закрепленной во внутренних нормативных актах. Документально оформленное поощрение выгодно как для сотрудников, так и для руководства. Для персонала такой договор является привлекательным на рынке труда и служит стимулом для достижения высоких показателей в течение года. Для компании документирование упрощает бухгалтерский учет и помогает избежать сомнительных финансовых схем.

Есть ли минусы?

Бывают случаи, когда компания терпит убытки, и выплата тринадцатой зарплаты становится проблематичной. Однако, если это предусмотрено договором, отказаться от выплаты нельзя – работник имеет право обратиться в суд при нарушении условий. Стоит ли закреплять это на официальном уровне?

Ответ – однозначно стоит. В документации следует избегать любых двусмысленностей, а все операции проводить исключительно законным путем.

Как выплачивается тринадцатая зарплата?

1. Тринадцатая зарплата начисляется в конце года по результатам годовой прибыли и убытков.
2. Сотрудникам, проработавшим неполный календарный год, она рассчитывается пропорционально отработанным дням.
3. В случае декретного отпуска выплата производится при условии выполнения всех обязательств до ухода в отпуск по уходу за ребенком.

Каким должен быть размер тринадцатой зарплаты?

Размер премии устанавливается работодателем. Она может быть нефиксированной и изменяться в зависимости от прибыльности года для компании. Следует заметить, что даже при хорошем годовом доходе руководитель может установить минимальную сумму, что не подлежит обжалованию, если это не предусмотрено документами.

Как оформлять тринадцатую зарплату?

Так как тринадцатая зарплата является премией, ее оформление происходит аналогично.

1. Сначала нужно определить условия, при которых начисляется тринадцатая зарплата. Это могут быть перевыполнение плана, значительный вклад в развитие компании, внедрение рационализаторских решений в производственный процесс.
2. На основании этих условий формируется приказ по форме Т-11 или Т-11а, в котором прописываются основания для выплаты премии.
3. Важно также указать случаи, в которых размер тринадцатой зарплаты может быть уменьшен. К таким основаниям относятся нарушения трудовой дисциплины или техники безопасности.

Откуда берутся деньги на тринадцатую зарплату?

Чаще всего работодатели используют средства из нераспределенной прибыли за прошедший финансовый год. Также нередко компании создают специальный фонд для поощрения отличившихся сотрудников, из которого и формируется тринадцатая зарплата.

Что такое четырнадцатая зарплата?

Она также выплачивается в конце года дополнительно. Обычно практика четырнадцатой зарплаты встречается в крупных организациях, а также в государственных и военных структурах. Этой премией вознаграждают за высокую квалификацию и особые заслуги или компенсируют возможный риск для здоровья. Для компании процесс аналогичен выплате тринадцатой зарплаты. Разница лишь в том, что персонал получает более значительные поощрения.

13-я зарплата и годовые премии: порядок выплаты

20.12.2017 распечатать. Приближаются новогодние праздники – время, которое принесет работникам не только хорошее настроение и длительные каникулы, но и возможность получить значительную прибавку к заработной плате, а именно выплату так называемой «тринадцатой зарплаты». О порядке ее начисления и выдачи рассказал Юрий Смирнов, специалист департамента аудита КСК групп.

Право на получение

Право на получение годовой премии предоставляется всем сотрудникам, отличившимся в текущем году и имеющим такое право по локальным нормативным актам. Считаю, что работодатель не имеет основания для выплаты годовой премии различного размера сотрудникам, занимающим одинаковые должности и одинаково успешно выполнявшим свои обязанности в текущем году. В этом случае статья 22 ТК РФ, а именно часть 2, которая требует равной оплаты за равный труд, может стать на сторону работников. Кроме того, бухгалтеры часто испытывают трудности при расчете среднего заработка с учетом годовой премии. В пункте 15 Постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 года №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» указано: при расчете среднего заработка учитываются вознаграждения за год, единовременные вознаграждения за выслугу лет и другие вознаграждения по итогам года, начисленные за предыдущий календарный год, независимо от времени их начисления. Например, если сотрудник уходит в отпуск в январе 2017 года, расчетный период для определения среднего заработка будет с января по декабрь 2016 года. Если по итогам 2016 года руководство решило премировать сотрудника и начислило годовую премию в январе 2017 года, эту премию также нужно учитывать при расчете среднего заработка, независимо от времени начисления вознаграждения.

Обратите внимание: работодателю дается 15 дней со дня окончания периода начисления для перечисления выплат сотрудникам.

В различных статьях и деловых кругах распространено мнение, что премия, составляющая менее 20 процентов от оклада, недостаточно мотивирует сотрудников на достижение высоких результатов и выполнение поставленных задач. Поэтому каждому работодателю, стремящемуся завоевать рынок в предстоящем году, важно помнить, что ключевым фактором в конкурентной борьбе является мотивированный персонал. Однако перед тем как выплачивать премии, необходимо тщательно разработать систему мотивации. В противном случае возможны ошибки и неточности в расчетах выплат, что может вызвать негативную реакцию со стороны сотрудников и, как следствие, снизить производительность труда. Такие ошибки со стороны руководства в конце года крайне нежелательны, так как объем работы в этот период значительно увеличивается. Чтобы избежать подобных ситуаций, рекомендуется тщательно продумать мотивационные и зарплатные схемы, так как они напрямую влияют на финансовый результат деятельности компании. Также читайте «Как платить налоги с премий».

Кому и за что положена: нормативная база

Трудовое законодательство требует от работодателя регулярно и в срок выплачивать заработную плату. Организации могут поощрять сотрудников за достижения в работе — высокие продажи, привлечение большого количества клиентов, успехи на производстве, выполнение проектов раньше срока. Один из способов поблагодарить за работу — начисление премии (ст. 191 ТК РФ). Однако Трудовой кодекс не определяет, что такое 13-я зарплата и как она начисляется — эти решения принимает работодатель, прописывая порядок выплаты в внутренних документах организации. Среди таких документов:

• положение об оплате труда и премировании;
• коллективный договор;
• трудовой договор с работником.

В государственных учреждениях издаются специальные приказы или распоряжения, из которых понятно, когда выплачивается 13-я зарплата и кто за какие заслуги имеет на нее право. Примером таких документов служат Приказ МВД от 08.11.2018 № 750 и Приказ Федеральной таможенной службы от 28.01.2013 № 133.

Руководство коммерческой организации самостоятельно решает, когда выплачивается 13-я зарплата и выплачивается ли она по итогам конкретного года, так как по закону у работодателя нет обязанности начислять премии сотрудникам. Это часто зависит от экономического положения компании. Выплачивать бонусы при наличии долгов перед сотрудниками или партнерами было бы странно. Однако если в внутренних нормативных актах предприятия нет уточнений, сотрудники могут посчитать, что им положены премии регулярно, хотя это не обязанность, а право работодателя. Чтобы избежать недоразумений, рекомендуется уточнять у руководства, есть ли 13-я зарплата по итогам учебного года у учителей или премиальные у работников завода. Только начальство знает ответы на эти вопросы.

Также руководство компании может решать, кому положена 13-я зарплата в 2025 году, а кому нет, и уравниловки здесь обычно нет. Премируются только те специалисты, которые, по мнению начальства, достигли успехов в работе.

Кроме того, в документах для государственных и муниципальных служащих всегда указывается, что размеры 13-й зарплаты для военнослужащих и чиновников в 2025 году ограничиваются бюджетными ассигнованиями. Если в бюджете нет средств, то и премий ждать не стоит.

Воспользуйтесь бесплатными инструкциями от специалистов КонсультантПлюс для корректного расчета среднего заработка. Часто именно от него зависит размер премий.

Основные типы 13-й зарплаты

Годовая премия, выплачиваемая в условиях плановой советской экономики, носила название «13-я зарплата» неслучайно: название указывало на то, что она соответствовала месячному окладу сотрудника. Оно также подразумевало, как производится расчет и выплата 13-й зарплаты: если сотрудник усердно работал 12 месяцев, получив за это 12 полных зарплат, и если его результаты признаются высокими, он получал дополнительную, 13-ю зарплату.

Сейчас, наряду с этим методом (он также широко используется), существуют и другие подходы. Во многих организациях применяют:

• фиксированную сумму, одинаковую для всех сотрудников, либо дифференцированную по отделам (например, все менеджеры отдела продаж получают по 50 000, а специалисты производственного отдела — по 30 000), либо установленную в зависимости от стажа или должности (топ-менеджеры, линейные менеджеры, рядовые сотрудники);
• процент от оклада.

Совет: как правильно премировать работников.

Положены ли премиальные уволившемуся сотруднику

Суды неоднократно рассматривали вопрос о том, распространяется ли 13-я зарплата только на текущих сотрудников или и на тех, кто уволился. Вывод из судебной практики таков: если сотрудник, отработав часть года, уволился, а по итогам года всем работающим в компании выплатили годовую премию, то и уволившийся имеет право на эту выплату. Об этом говорится, например, в апелляционном определении Верховного Суда Республики Карелия № 33-3344/2018 от 25.09.2018. Премиальные рассчитывают пропорционально отработанному времени.

Как рассчитать размер доплаты

Такие вопросы обычно также оговорены в утвержденных организацией документах. Рассмотрим конкретный пример расчета 13-й зарплаты, при условии, что положение об оплате труда предусматривает поощрительные выплаты по итогам года всем сотрудникам в размере 80% должностного оклада. В таком случае бухгалтер определяет оклад каждого сотрудника и, исходя из этой суммы, производит расчет выплат.

Например, работнику Пэпэтэшину П.П. установлен оклад 30 000 рублей. По итогам работы ему будет доплачено:

Это и есть его дополнительная зарплата до вычета налогов.

В случае с уволенными сотрудниками или принятыми в середине года алгоритм расчета усложняется. Для расчета можно использовать следующую формулу:

К примеру, если Пэпэтэшин устроился в ООО «PPT.ru» 1 июля, то ему за июль-декабрь выплатят:

24 000 рублей / 247 рабочих дней в году × 130 отработанных дней = 12 631,58 рубля.

Налоги и взносы с дополнительной зарплаты

Как и с других доходов работников, с 13-й зарплаты удерживается НДФЛ и страховые взносы, так как премии не входят в список выплат, освобожденных от налогообложения или страховых взносов, и приравниваются к заработным платам.

Кроме того, с 13-й зарплаты удерживаются алименты.

Годовые бонусы полностью учитываются в расходах при расчете налога на прибыль (ст. 255 НК РФ).

Сумма отражается по счету 70 (кредит). Корреспонденция счетов: Дт 26 Кт 70.

1. Начисление страховых взносов на премии.
2. Проводки по зарплате.
3. Проводки по начислению премии.

Образцы и бланки для скачивания

• Алексей Сергеевич

Как рассчитывается 13-я зарплата

Поскольку выплата 13-й зарплаты не является обязанностью, а правом работодателя, каждый из них самостоятельно определяет порядок начисления этой премии. Это может быть как фиксированная сумма, так и процент от оклада. Размер премии может быть одинаковым для всех сотрудников или зависеть от результатов их работы, срока службы в компании и других значимых факторов. Наиболее распространенная схема расчета выглядит следующим образом: сумма оклада за год делится на количество рабочих дней в году и умножается на количество фактически отработанных дней. То есть, чем меньше у сотрудника было отгулов, тем выше будет его 13-я зарплата.