При покупке товаров, работ или услуг мы уплачиваем НДС, который является одним из видов косвенных налогов. Несмотря на то, что в бюджет его перечисляет продавец, фактически налог оплачивает покупатель. В данной статье мы разберем, как функционируют косвенные налоги, какие еще их виды существуют и чем они отличаются от прямых налогов.
При покупке товаров, работ или услуг мы уплачиваем НДС, который является одним из видов косвенных налогов. Несмотря на то, что в бюджет его перечисляет продавец, фактически налог оплачивает покупатель. В данной статье мы разберем, как функционируют косвенные налоги, какие еще их виды существуют и чем они отличаются от прямых налогов.
Понятие косвенных налогов
Косвенные налоги представляют собой добавку к стоимости товаров, работ или услуг, которую продавец взимает с покупателей. Таким образом, организация становится посредником, перечисляя деньги покупателя в государственный бюджет, что и делает налог косвенным. В итоге косвенные налоги фактически оплачивает покупатель, но ответственность за их своевременную и полную уплату в бюджет лежит на продавце.
Основные отличия косвенных налогов от прямых
Рассмотрим основные отличия косвенных налогов от прямых.
Отличие 1. Плательщик. Косвенные налоги оплачивает конечный покупатель товаров, работ или услуг, тогда как прямые налоги не могут быть переданы другим лицам.
Отличие 2. Объект. Косвенные налоги взимаются с продажи товаров и услуг в составе их стоимости, а не с доходов компании. Прямые налоги рассчитываются в процентном выражении непосредственно на доход или стоимость имущества налогоплательщика.
Косвенные налоги не дают возможности точно оценить, сколько налога платит конечный потребитель.
Примеры прямых и косвенных налогов
УСН, ЕСХН, стоимость патента при ПСН
Готовое решение: Какие прямые и косвенные налоги установлены в РФ
Разновидности косвенных налогов
Наиболее распространенные виды косвенных налогов в России — это НДС, акцизы, таможенные сборы и государственные пошлины.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС — это налог, взимаемый с продажи товаров и услуг в России и являющийся одной из основных статей доходов бюджета РФ. Ставка НДС составляет 20% (ст. 164 НК РФ).
10-процентная ставка НДС применяется при реализации на территории РФ ограниченного круга социально значимых товаров, таких как медицинские, детские, продовольственные. Их перечень установлен п. 2 ст. 164 НК РФ. В перечнях, утвержденных Правительством РФ, указаны конкретные наименования товаров и коды их видов.
Путеводитель: что нужно знать об НДС
Акциз
Акциз — это платеж, включенный в стоимость товаров. Перечень акцизных товаров определен в ст. 181 НК РФ. Обычно акцизом облагаются отдельные товары, пользующиеся повышенным спросом. Ставки акцизов увеличивают рублевую стоимость высокорентабельных товаров с низкой производственной себестоимостью, что способствует значительному пополнению государственного бюджета.
Изначально акцизы взимались с товаров, потребление которых негативно влияет на здоровье людей, таких как алкоголь и табачные изделия. В дальнейшем их распространили на предметы роскоши: легковые автомобили, мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), спиртосодержащую парфюмерно-косметическую продукцию и другие. Примеры товаров повышенного спроса включают бензин и дизельное топливо, природный газ.
Налоговые ставки по акцизам установлены ст. 193 НК РФ и действуют на всей территории России.
- определенная сумма в рублях на единицу измерения, например, на литр;
- процент от стоимости товара;
- комбинированные ставки, рассчитываемые как сумма на единицу измерения и процент от стоимости.
Справочная информация: Налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары
Таможенный сбор и государственная пошлина
Сбор и пошлина — это обязательные налоговые платежи, которые юридические и физические лица уплачивают за оказание определённых государственных услуг.
Таможенный сбор представляет собой платеж за выполнение таможенных операций: выпуск товаров, их сопровождение или хранение. Размер сбора определяется в зависимости от категории товара и его стоимости по декларации (гл. 8 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ, ст. 47 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза).
В России таможенные сборы взимает таможенная служба.
Статья: Правовой статус таможенных сборов: особенности налоговых и неналоговых платежей в бюджет
Государственная пошлина — это сбор, который физические лица и организации уплачивают при обращении в государственные органы, органы местного самоуправления и другие учреждения за юридически значимыми действиями. Исключение составляют действия консульских учреждений РФ (гл. 25.3 НК РФ).
В повседневной жизни мы платим пошлины при заключении брака, разводе, получении загранпаспорта, покупке и регистрации нового автомобиля, вступлении в наследство, регистрации прав собственности на жильё или земельный участок и т. д.
Готовое решение: Как организации уплатить госпошлину за регистрацию прав (договоров) на недвижимость
Следите за новыми материалами в Телеграм-боте
Бот уведомит вас о выходе новых статей или видео, интересных вам, а также о публикациях ваших любимых авторов. Он также может контролировать важные темы и приглашать на розыгрыши призов.
Бот уведомит вас о выходе новых статей или видео, интересных вам, а также о публикациях ваших любимых авторов. Он также может контролировать важные темы и приглашать на розыгрыши призов.