Вид дохода 4800: Как достичь максимальной выгоды в 2025 году

Налог на материальную выгоду является одним из типов доходов, возникающих при покупке активов по цене ниже рыночной или безвозмездно. Важно отметить, что этот вид налога был отменен на период с 2021 по 2023 годы. Однако, начиная с 1 января 2025 года, НДФЛ на материальную выгоду снова подлежит уплате.

Налог начисляется при приобретении активов и удерживается брокером при выводе денежных средств или в конце года.

Затраты на покупку активов увеличиваются на размер материальной выгоды. Таким образом, расходы на приобретение корректируются до рыночного уровня на момент покупки.

Пример: расчет матвыгоды при приобретении актива с брокерского счета на внебиржевом рынке

Инвестор покупает акцию за 1 500 руб., при условии минимальной биржевой цены в 2 500 руб. В результате возникает материальная выгода, которая равна разнице между биржевой ценой и ценой приобретения актива: 2 500 − 1 500 = 1 000 руб.

Продажа по рыночной цене

Сценарий 1. Если рыночная цена актива увеличилась, то при продаже актива с прибылью будет начислен НДФЛ на разницу между рыночной ценой продажи и скорректированной затратной частью.

Пример: продажа при росте рыночной цены актива
Рыночная цена акции повысилась с 2 500 до 4 500 руб., инвестор решил закрыть свою позицию. В таком случае НДФЛ составит (4 500 — 2 500) x 13% = 260 руб. 6

Сценарий 2. Если стоимость актива на рынке снижается, то продажа актива приводит к убыткам, которые не влияют на налог на материальную выгоду, но могут уменьшить будущую налогооблагаемую базу.

Пример: продажа при снижении рыночной цены актива
Рыночная стоимость акции снизилась с 2 500 до 2 000 рублей. При закрытии позиции у инвестора возникает убыток 2 000 — 2 500 = -500 рублей, который может снизить прибыль по другим ценным бумагам в одной категории. Также его можно учесть в будущих прибылях в рамках одной категории.

Код дохода 2300 и другие

Расшифровка кодов, которые налоговые агенты наиболее часто используют вместе с кодом дохода 4800 в 2-НДФЛ (приложение 1 к приказу № ММВ-7-11/387@):

• 2000 — зарплата;
• 2300 код — пособия по временной нетрудоспособности;
• 2012 — отпускные;
• 2020 — денежные компенсации за ущерб, причиненный работникам;
• 2011 — компенсации за материальный ущерб, причиненный имуществу работников;
• 2012 — вознаграждения по договорам поставки товаров;
• 2022 — гонорары за создание программного обеспечения и других интеллектуальных работ;
• 2023 — дивиденды на акции;

К каким доходам нельзя применять код 4800

Последняя версия ФНС детализировала доходы физических лиц. В настоящее время нельзя использовать код 4800 для следующих видов выплат:

• 2013 — компенсации за неиспользованные отпуска;
• 2014 — выходные пособия, суммы среднемесячного заработка за период трудоустройства, выплаты компенсаций руководителям, заместителям и главным бухгалтерам свыше 3-кратного среднемесячного заработка (шестикратного для работодателей, находящихся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях);
• суммы штрафов и неустоек, наложенных за нарушение Закона о защите прав потребителей от 07.02.92 года № 2300-1;
• невыполнимые долги, списанные в соответствии с законодательством;
• проценты (купоны), полученные от обращающихся облигаций российских компаний, номинированные в рублях и выпущенные после 01.01.2017 года.

Также имейте в виду, что в справку 2-НДФЛ включаются только суммы, подлежащие налогообложению. То есть необлагаемые суммы не могут быть указаны в строке с кодом 4800.

Суммы, подлежащие налогообложению до определенного предела, следует указывать в справке. В противном случае, информация о доходах физического лица будет недостоверной.

Как правильно заполнить строку с кодом 4800 в справке 2-НДФЛ

Рассмотрим правильное указание дохода с кодом 4800 в 2-НДФЛ на примере командировочных выплат.

1. Суточные начислены в размере 1800 рублей за 5 дней, итого 9000 рублей.
2. НДФЛ не облагаются. За 5 дней удерживается 700 рублей, итого 3500 рублей.
3. НДФЛ удерживают из суммы 9000 — 3500 = 5500 рублей.

Если код 4800 ошибочный

Если у физического лица имеются другие доходы, для которых есть отдельные коды, но налоговый агент указал их под кодом 4800, это считается недостоверной информацией. Инспекторы могут оштрафовать налогового агента на 500 рублей (пункт 1 статьи 126.1 НК РФ).

В таком случае необходимо предоставить уточненную справку. В поле «Номер корректировки» следует:

• указать «01» при подаче первого уточнения;
• указать «02» при подаче второго уточнения и так далее.

Указывается новая дата. Вместо кода 4800 следует указать правильные коды из Приложения 1 к Приказу № ММВ-7-11/387@.

Также рассмотрим пример ситуации, когда налоговый агент не указал доходы с кодом 4800 в справке.

1. Материальная помощь;
2. Подарки;
3. Возмещение расходов на лечение.

Другой код для вычета — не 4800

Вычеты — это суммы дохода, которые не облагаются НДФЛ. В справках обеих форм они также указываются с кодами. Однако у них имеется свой код 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с главой 23 НК».

При поиске кода вычета в интернете многие вводят в поисковую строку «код вычета 4800 в справке 2-НДФЛ», «код вычета 4800 в справке 2-НДФЛ что это». Однако это неправильно. Коды вычетов состоят из трех цифр.

Код 620 используется в следующих случаях:

• указывается сумма дополнительных взносов на трудовую или накопительную части пенсии;
• отрицательный результат сделки с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, зафиксированный за отчетный период;
• общая сумма расходов по финансовым операциям с инструментами срочных сделок, не обращающимися на фондовом рынке.

Назначение кода 4800 и его важность

Виды возможных доходов для указания в справке 2-НДФЛ закодированы. По соответствующему шифру можно определить, какая сумма выплачена — заработная плата или другой вид заработка. Это важно для всех справок, включая те, которые сдаются в налоговую, а также для сообщений о невозможности удержать подоходный налог. Также это относится к справкам, выдаваемым работникам по их запросу для передачи в банк, другого работодателя и т.д.

Таблицу со всеми кодами доходов можно скачать в официальном документе, который является неотъемлемым инструментом в работе. Уже два года существуют две формы справок о доходах и суммах налога. Одна форма предназначена для налоговой инспекции (2-НДФЛ), а другая — для физических лиц. Форму для налоговой инспекции можно найти в приложении 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566, а форму для физических лиц — в приложении 5 к тому же приказу. Эти бланки начали применять с 2019 года по доходам за 2018 год и последующие периоды.

Все коды по доходам собраны в приложении 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Последнюю редакцию документа можно найти от 24.10.2017. Для работы рекомендуется использовать актуальную версию.

Когда компания выплачивает НДФЛ за работника, она должна покрыть эту сумму своими средствами только в случае, если инспектор после проверки обнаружил неправомерно неудержанный налог (пункт 9 статьи 226 НК).

Дмитрий Александрович Морозов, высококвалифицированный сотрудник государственной гражданской службы Российской Федерации первого класса

«Согласно новым правилам, проверки, которые начались в 2020 году, подвергаются изменениям. При этом проверки по новым правилам применяются к периодам, начавшимся после 2020 года. Если налоговому агенту будет дополнительно начислен НДФЛ, он обязан оплатить его самостоятельно. Я считаю, что требовать выплату такого налога с работника неправильно.

Если проверка началась в 2019 году, налогоплательщик должен сам оплатить дополнительно начисленный НДФЛ, а не компания. Удержите налог из текущего дохода работника или отправьте сообщение в ИФНС о невозможности удержания налога, если сотрудник уже уволился или компания не оплатила налог при выплате физическому лицу».

Составим список наиболее популярных значений.

2201 — гонорары за статьи и тексты.

Пункт 4800 является заключительным элементом перечня. Этот пункт обозначает «иные доходы».

Содержание кода 4800 «иные доходы»

Сам список не подробно описывает, какие именно доходы входят в эту категорию. Расшифровка отсутствует.

В таких случаях следует руководствоваться принципом остаточности. Если вы не нашли специального кода для выплаты в общем перечне, присвойте ей код 4800 (согласно письму ФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537). В частности, в 2019 году в эту категорию попадают стипендии и компенсации за задержку заработной платы.

При последнем обновлении списка было добавлено пять новых кодов доходов. Один из них — 2013 «сумма компенсации за неиспользованный отпуск» — может быть применен в каждом отдельном случае работодателем. ФНС ввела новые значения специально для более подробной детализации доходов сотрудников, так как раньше не было отдельного кода для таких выплат. Вместо этого использовался общий код — 4800 «Иные доходы». Теперь, в соответствующей ситуации, необходим более подробный шифр.

Вот список выплат (вместе с соответствующими кодами), которые больше не нужно включать в код 4800. Проверьте, не ошибаетесь ли вы, включая эти суммы в общий код.

2013 — компенсация за неиспользованный отпуск.

Какую информацию нельзя учитывать в разделе 4800

В 2014 году работодателям выплачивалось выходное пособие, которое составляло среднемесячный заработок за период трудоустройства. Кроме того, руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру компенсировались суммы, превышающие в целом трехкратный размер среднемесячного заработка для обычных работодателей и шестикратный в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Компании также выплачивали штрафы и неустойки в соответствии с решением суда за несоблюдение добровольного удовлетворения требований потребителей по Закону от 07.02.92 № 2300-1. Эти суммы составляли 2301.

Фирма списывала безнадежные долги, которые были сняты с ее баланса в установленном порядке. Этот пункт обозначался как 2611.

По облигациям российских компаний, номинированным в рублях и выпущенным после 1 января 2017 года, получались проценты (купоны), которые соответствовали коду 3021.

В отчет о доходах включаются только суммы, которые подлежат налогообложению, даже если они частично освобождены от налога. Выплаты, которые полностью не облагаются НДФЛ, не следует включать в данный отчет. Например, декретное пособие никогда не будет указано в 2-НДФЛ, так как оно полностью освобождено от налогообложения.

Таким образом, суммы, по которым не возникает подоходный налог, никогда не будут отражены в строках с кодом 4800.

Учтите: суммы, которые не облагаются только до определенного порога, лучше всего всегда включать в отчет. Если не делать этого, можно исказить реальную картину поступлений относительно конкретного физического лица.

Таким образом, один и тот же работник может получать подарки, возмещение расходов на лечение и другие материальные помощи от разных работодателей в течение года. Однако, общая сумма таких доходов может превысить установленный лимит в 4000 рублей. Это может вызвать проблемы при проверке, так как в справке о доходах может отсутствовать информация о таких выплатах. В результате, возможен штраф в размере 200 рублей по статье 126 НК, если справка не была предоставлена. Если контролеры считают, что данные о доходах не были указаны, то санкция будет еще выше. В таком случае, налоговая инспекция может наказать фирму-налогового агента штрафом от 5000 до 20 000 рублей по статье 129.1.

Значение кода вычета 620

Шифр 4800 может быть заменен на код 620, который указан в приложении 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Этот код применяется для классификации видов вычетов, а не видов доходов.

В случае, если удержания, которые не включены в приложение 2, необходимо использовать код 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц». Об этом говорится в письме ФНС от 11.02.2014 № БС-4-11/2189.

Кроме того, этот шифр также используется при заполнении справок о доходах по форме 2-НДФЛ.

Сотрудник ФНС рассказал о изменениях в форме 2-НДФЛ

Эксперты «Зарплаты» получили ответы на свои вопросы о форме 2-НДФЛ от Дмитрия Александровича Морозова, специалиста ФНС и советника государственной гражданской службы РФ 1-го класса. Он рассказал о том, что изменилось в этой форме в 2020 году и в чем часто ошибаются бухгалтеры. В конце интервью вы найдете таблицу с обзором наиболее распространенных ошибок в заполнении формы 2-НДФЛ.

Изменения в уведомлениях 2-НДФЛ о доходах

Обязанность представлять в налоговую формы 2-НДФЛ отменена еще с отчетности за 2021 год приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Уведомление о доходах, полученных работником, оформляют на обновленном бланке. ФНС отредактировала форму уведомления из приложения 4 «Уведомление о доходах и суммах налога физического лица» к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Изменения внесли приказом от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845. Основные изменения в уведомлении о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ) для проверки читайте в Системе Главбух.

Обратите внимание, что ФНС утвердила новые коды доходов и вычетов по НДФЛ, а также внесла корректировки в некоторые действующие коды (приказ от 16.12.2022 № ЕД-7-11/1216@). Новые коды вступили в силу с 5 февраля 2023 года — с даты введения приказа. Их следует использовать при заполнении справок о доходах и суммах налога (замена 2-НДФЛ) за 2023 год.

Новые нормы повлияли на расчет НДФЛ. В связи с этим приходится изменять уже привычные вам пункты по заработной плате. Мы подготовили четыре справочника, которые помогут избежать путаницы и справиться с расчетом и уплатой НДФЛ.

Какие коды доходов следует указывать в справке 2-НДФЛ в 2025 году

Разберем, какие обозначения чаще всего используются в справках о доходах.

Код дохода 2000

Код 2002 — это премия в денежной форме;

Код 2003 — это премия в натуральной форме (товары, подарки и т.д.).

Важно правильно указывать коды доходов в справке 2-НДФЛ, чтобы избежать возможных ошибок и проблем с налогообложением.

1. начиная с 2002 года, работники получают производственные премии вместе с зарплатой. Эти премии включают в себя вознаграждение за достигнутые результаты, ежеквартальные и годовые производственные;
2. начиная с 2003 года, компании выплачивают непроизводственные премии и премии, которые финансируются за счет прибыли. Сюда также относятся выплаты, которые производятся посредством специальных или целевых средств;

Код дохода 2012

Для обозначения отпускных используется код 2012. Однако, следует учесть, что для компенсации за неиспользованный отпуск в справке 2-НДФЛ используется код дохода 2013. Эксперты Системы Главбух рассказывают о том, как правильно отразить дополнительный отпуск в справке 2-НДФЛ.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ 2710, 2760 и 2762

Все три кода используются для указания материальной помощи.

По инструкции 2-НДФЛ, код 2760 используется для отметки матпомощи, предоставляемой сотрудникам и бывшим работникам, уволившимся по причине выхода на пенсию по инвалидности или возрасту. Код вычета для материальной помощи — 503.

Числовое обозначение 2762 применяется для указания единовременной помощи при рождении или усыновлении ребенка. Важно помнить, что с этим кодом может использоваться специальный вычет со значением 508.

Код дохода 2710 используется для других видов матпомощи, которые не соответствуют кодам 2760 и 2762. Также в справке 2-НДФЛ можно указать код вычета 503. Эксперты Системы Главбух детально объяснили, как правильно заполнить справку по форме 2-НДФЛ.

Код дохода 2720 в справке 2-НДФЛ

Если в справке указан доход с кодом 2720, это означает, что гражданин получил подарок. Сумма дохода не облагается налогом, если она не превышает 4000 рублей. В этом случае в строке с кодом 2720 устанавливается код вычета 501.

Коды доходов 1400 и 2400

Оба термина обозначают доходы работников, получаемые от сдачи в аренду их личного имущества.

Плата за использование транспортных средств составляет 2400.

Поступления от арендаторов за имущество, доходы от которого не относятся к коду 2400, составляют 1400.

Код дохода 1010

Цифровое обозначение дохода 1010 используется для дивидендов, которые компания выплачивает своим участникам или акционерам.

В Системе Главбух представлена инструкция, объясняющая, как выплатить дивиденды без ошибок и какие ограничения нужно учитывать.

Треть работодателей уже интересуются навыками бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как нужно работодателю.

Что делать, если из банка пришла справка 2-НДФЛ: три возможные ситуации

В феврале-марте некоторые физические лица получили от банков справки о доходах по форме 2-НДФЛ с указанием суммы дохода по коду 4800 и НДФЛ. Что означает это? Почему возник налог? Сайт «Клерк» расскажет, что нужно делать, если вы получили такой документ.

В феврале-марте некоторые физические лица получили от банков справки о доходах по форме 2-НДФЛ с указанием суммы дохода по коду 4800 и НДФЛ. Что это означает? Почему возник налог? Сайт Klerk.ru расскажет, как поступить в случае получения такого документа.

Что делать, если справка 2-НФДЛ была отправлена ошибочно

Если вы уверены, что не оформляли кредиты в банке и не имеете задолженностей, но банк направил вам справку о доходах с кодом 4800, лучше обратиться в банк для выяснения причин начисления налога. Если будет обнаружено мошенничество с использованием вашего паспорта, банк исправит ваши налоговые обязательства.