Сборник самых значимых документов по теме Запрос выписок по счетам физического лица (нормативные акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Банковский счет:
- 201 23
- Акт инвентаризации расчетного счета
- Арест банковского счета
- Арест счета
- Банк клиент
- Показать все
- Банковский счет:
- 201 23
- Акт инвентаризации расчетного счета
- Арест банковского счета
- Арест счета
- Банк клиент
- Показать все
- Теория права:
- Административное законодательство
- Алеаторные сделки
- Буквальное толкование закона
- Верховенство права и правовое государство
- Вещи изъятые из оборота
- Показать все
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 135.1 «Непредставление банком, кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») Суд указал, что, не соглашаясь с доводами банка, налоговый орган в ходе камеральной проверки направил запрос о предоставлении выписок по операциям на счетах физического лица. Банк сформировал и отправил файлы, анализ которых показал, что в выписках частично отсутствуют сведения, позволяющие идентифицировать контрагентов (наименование/ФИО, ИНН/КИО, КПП, номер счета).
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 08.04.2021 N 07АП-3240/2017(12) по делу N А03-11318/2016
Требование: Об отмене определения о признании требования обоснованным и включении в реестр требований кредиторов должника в рамках дела о банкротстве.
Решение: Определение оставлено без изменения. Суд установил, что Печкуровым К.С. и Печкуровой А.В. не были представлены убедительные доказательства наличия финансовой возможности приобрести спорное имущество. Данные о доходах по форме 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, налоговые декларации, выписки по счетам физических лиц, представленные по запросу суда, свидетельствуют об отсутствии финансовых возможностей у заинтересованных лиц для приобретения спорного имущества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-вычеты по ИИС: что нового
(Никитин А.Ю.)
(«Главная книга», 2022, N 20) Основная цель инвестиционных НДФЛ-вычетов — стимулировать инвестиции граждан в отечественный рынок ценных бумаг. Может ли инспекция запросить выписку по счету физлица у самого декларанта, банка или иного брокера, чтобы проверить, действительно ли гражданин инвестировал деньги или просто внес их на ИИС под конец третьего года существования счета, чтобы получить вычет? На этот вопрос отвечает специалист ФНС.
Статья: Обязана ли налоговая инспекция уведомлять кредитора о движении средств по счетам должника
(Севастьянова Ю.)
(«Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», 2023, N 7) В соответствии с статьей 86 НК РФ банк официально проверяет запрос налогового органа на наличие информации о проведении проверки в отношении лица, имеющего расчетный счет в банке. Согласно пункту 3 статьи 86 НК РФ запросы в банк направляются налоговыми органами в электронной форме. В то же время, запрос на предоставление выписки по операциям на счетах физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и по их вкладам (депозитам) налоговый орган вправе сделать только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России (абзац 3 пункт 2 статьи 86 НК РФ). Формы запросов на предоставление выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах) и по вкладам (депозитам) утверждены Приказом ФНС России от 19.07.2018 N ММВ-7-2/460@.
Нормативные акты
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
(с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 01.01.2024) Налоговые органы могут запросить справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке. Также могут быть запрошены справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.
Верховный суд обязал банки сообщать взыскателям о средствах должника
Верховный суд России дал важные разъяснения в своем специальном обзоре судебной практики. Примером служит случай, когда взыскатель пришел в банк и потребовал объяснений: почему по исполнительному листу перечислено столько-то, а не столько-то. Банки отказали, сославшись на банковскую тайну. Однако суды не согласились с этой позицией. «Предоставление данной информации не может считаться нарушением общих правил об охране банковской тайны», — подчеркнул Верховный суд России.
Как отметила первый заместитель заведующего бюро адвокатов Валентина Петрова, закон об исполнительном производстве гарантирует взыскателю право запрашивать сведения о ходе исполнительного производства. Это означает, что у взыскателя должна быть возможность запросить информацию и у банка. Ведь исполнительный лист можно принести и непосредственно в банк, если известно, где у должника открыт счет. Тогда можно получить деньги, минуя судебных приставов. Но если средств на счету нет, можно хотя бы получить выписку со счета.
Порядок запроса информации у банков прямо не регламентирован законом, но, используя закон по аналогии, можно предположить, что запрос должен быть направлен в письменной форме на адрес банка или его территориального подразделения, куда был сдан документ для исполнения, — поясняет Валентина Петрова. — Обычно такая информация требуется взыскателю для определения остатка долга и выяснения наличия карты к счету должника с целью принятия решения о отзыве исполнительного документа и поиска других способов взыскания. Теоретически, по словам адвоката, получить информацию о счетах должника можно в налоговой инспекции. Однако, часто налоговый орган предоставляет данные только о банках и открытых счетах должника, не предоставляя сведения о балансе счета и движениях по нему, ссылаясь на возможность запроса такой информации непосредственно у банков, — добавила Валентина Петрова. И еще: банки обязаны возместить человеку ущерб, если по исполнительному листу были списаны деньги, которые нельзя было списывать.
Когда банк обязан возмещать убытки
Валентина Петрова, первый заместитель руководителя бюро адвокатов:
Суды обяжут банк компенсировать убытки должнику, если с его счета было списано больше денежных средств, чем положено по закону, или если нарушен порядок принятия исполнительного документа к исполнению — например, если срок предъявления документа был пропущен, но он все равно был принят к исполнению.
В другом случае суды обяжут банк возместить убытки взыскателю, если банк при наличии возможности исполнения требований исполнительного документа не исполнил его при отсутствии установленного законом запрета, тем самым нанеся ущерб в виде убытков (неполученных денежных средств) взыскателю.
В обоих случаях расчет убытков не вызывает затруднений. Он производится исходя из суммы излишне взысканных или невзысканных денежных средств. Такие исковые заявления широко распространены в юридической практике, и обычно доказательства по делу собираются без особых трудностей.