Ситуация: Когда возникает обязанность наследника по уплате налогов на унаследованное имущество?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2025) При смерти гражданина его имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием, наследственным договором или законом. В состав наследства включаются вещи и иное имущество, которые принадлежали наследодателю на момент открытия наследства, а также имущественные права и обязанности (п. 2 ст. 218, ст. 1111, ч. 1 ст. 1112 ГК РФ).
Статья: Актуальные вопросы получения российского и иностранного гражданами статуса выгодоприобретателя личного фонда
(Терновая О.А., Костин А.А.)
(«Нотариальный вестник», 2022, N 6) В последние годы многие владельцы крупного бизнеса сталкиваются с необходимостью планирования наследства. Такой подход помогает значительно снизить риски возможных конфликтов и судебных разбирательств между наследниками. В случае трансграничного наследования, когда имущество находится в разных странах, возникают вопросы, связанные с определением применимого права, правилами об обязательной доле, уплатой налогов и прочими. Наличие завещания при международном наследовании не всегда решает указанные проблемы, поэтому в зарубежной практике все чаще применяются более эффективные правовые инструменты, такие как наследственный траст или фонд.
Права и обязанности наследника
В течение 6 месяцев после смерти наследодателя наследник может принять наследство или отказаться от него. Для принятия наследства необходимо подать нотариусу заявление вместе с необходимым пакетом документов. У наследника также есть ряд обязанностей: соблюдать тайну завещания, своевременно обратиться к нотариусу, доказать родство с наследодателем, принять наследство полностью, оплатить расходы на исполнение завещания, платить за содержание наследства и другие.
Льготы при получении наследства
НК РФ предусмотрены льготы по оплате госпошлины для некоторых категорий граждан. Они действуют, если:
• наследниками являются лица, не достигшие совершеннолетия на день открытия наследства;
• наследниками являются лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми установлена опека;
• наследники получают имущество наследодателей, погибших при выполнении государственных или общественных обязанностей, либо при исполнении гражданского долга РФ по спасению человеческих жизней, охране правопорядка и государственной собственности;
• наследники проживали с наследодателем на день его смерти и продолжают проживать в этой квартире после его смерти;
• наследуются вклады в банках, денежные средства на банковских счетах физических лиц, страховые суммы по договорам личного и имущественного страхования, суммы оплаты труда, авторских прав и вознаграждений, предусмотренных законодательством РФ об интеллектуальной собственности, пенсии;
• наследниками являются финансовые и налоговые органы, которым выдаются свидетельства о праве на наследство Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований.
• Лица, являющиеся наследниками работников, застрахованных за счет организаций на случай смерти, погибших в результате несчастного случая на рабочем месте, освобождаются от уплаты госпошлины при получении свидетельств о праве на наследство на сумму страховки.
Кроме того, инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, а также инвалиды с детства имеют право на 50% скидку на оплату госпошлины по всем видам нотариальных действий.
Налог на наследство, правовая информация
Права и обязанности часто идут рука об руку. Приобретая одно, неизбежно получаешь и другое. Именно поэтому закон позволяет как принять наследство, так и отказаться от него.
На мелких псевдоюридических сайтах иногда можно встретить утверждения, что при получении наследства налог не платится. Это неверно или неполно. Наследуете банковский счет от дедушки? Или получаете его последнюю пенсию? Или пришла страховка из-за смерти? За это действительно платите. А что насчет остального?
Облагается ли наследство налогом на доходы? Кажется, что получаешь выгоду, верно? На самом деле, при получении наследства налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платить не нужно, независимо от наличия завещания.
Однако обязанность по уплате другого налога сохраняется и чаще всего возникает с даты смерти наследодателя. Через полгода, после вступления в наследство, она уже может «накапать».
До середины 2005 года размер налога определялся родственными связями. Как это выглядело на практике? Например, налог на наследство для близких родственников по завещанию составлял 5% от стоимости наследства. Близкие родственники включают детей, супругов, родителей.
Братья, сестры, бабушки и дедушки должны были платить уже 10%. Все остальные — 20%. Это было непомерной суммой для многих. Его заменили на госпошлину и уменьшили (об этом ниже). У нас работают опытные специалисты, которые помогут узнать, кто является наследником первой очереди.
Нужно ли платить налог
Какой конкретный налог на наследство по завещанию или без него нужно будет платить? Зависит от наследуемого имущества. Это может быть квартира, участок или автомобиль, и налог может быть имущественным, земельным или транспортным. Обязательно необходимо выяснить очередность наследования по закону и все свои права.
Транспортный налог исчисляется с даты регистрации транспортного средства на нового владельца, то есть наследника.
Итак, вы не платите за получение наследства как такового. Вы платите за свою собственность. Если бы вы ее купили или получили в подарок, а не унаследовали, вы бы все равно платили налоги. Здесь отличий нет.
Более того, если полученное имущество будет продано до истечения 3-летнего срока, налог на доход физических лиц (НДФЛ) все-таки придется заплатить, так как это считается обогащением. Какой налог на наследство вы уплатите, продав однокомнатную квартиру в Москве стоимостью в 3 миллиона рублей? Почти 400 тысяч.
Что касается нематериальных благ, необходимо обратиться к статье 217 Налогового кодекса РФ. Произведения науки или искусства, различные патенты на промышленные изделия облагаются НДФЛ, если наследники приобретают на них права.
Налог на наследство в России — это еще не все, что вы должны государству.
Иные обязанности, которые получает наследник после подачи заявления о намерении вступить в наследство и предоставления необходимого пакета документов:
- Соблюдение тайны завещания,
- Своевременное обращение к нотариусу,
- Оплата расходов, связанных с исполнением завещания,
- Оплата содержания наследства,
- Иные обязательства, зависящие от конкретной ситуации.
Кроме того, доказательство родства с наследодателем и связанные с этим расходы также ложатся на наследника. Нотариус этим заниматься не будет.
Как вычислить пошлину
Она рассчитывается, исходя из очереди наследников (как ранее рассчитывался налог):
- 1-я очередь — 0,3 процента от общей стоимости наследства, но не более 100 тысяч рублей.
- Остальные очереди (всего их восемь) — 0,6 процента, но не более одного миллиона рублей.
Если наследуете квартиру или дом, можно получить выписку из ЕГРН, чтобы заранее узнать, какой будет государственная пошлина. В выписке будет указана стоимость дома. Заказать её можно в МФЦ или на сайте Росреестра.
Если наследников несколько, пошлину платит каждый, но не за весь объект, а за свою часть.
Кто освобождается от уплаты государственной пошлины
Существуют льготы по налогам при получении наследства, но они распространяются не на всех, а только на определённые категории.
Первая категория — социально защищенные группы:
- Дети и психически больные люди, находящиеся под опекой.
- Наследники лиц, погибших при выполнении профессиональных обязанностей — государственных или общественных. Например, при охране правопорядка.
- Инвалиды и герои РФ…
Список большой, уточнить его можно у юриста или нотариуса.
Вторая категория — государственные структуры. Это те случаи, когда наследником выступают финансовые или налоговые органы. Через них выдаются свидетельства, когда имущество наследуют субъекты РФ или муниципалитеты. В таких случаях имущество является выморочным.
Третья категория — застрахованные лица. Если наследодатель был застрахован работодателем и погиб, например, в результате несчастного случая на рабочем месте, его наследники освобождаются от уплаты государственной пошлины.
Пошлину также не нужно платить, если вы проживали с наследодателем более полугода в наследуемом объекте. У нас работают опытные специалисты, которые готовы помочь вам с любыми вопросами. Например, адвокат по земельным делам сможет разобраться с любыми спорными моментами.
Как избежать переплаты налога при завещании квартиры: советы эксперта
Какой налог мне придётся заплатить за завещание части квартиры, если её стоимость составляет 1 000 000 рублей, а пошлина составляет 0,6%, что равняется примерно 3 000 рублей? Мои знакомые утверждают, что налог составит 60 000 рублей. Что было бы лучше — оформить дарственную?
Налог на завещание: что нужно знать и как избежать переплат
В соответствии с действующим законодательством, при получении у нотариуса свидетельства о праве на наследство наследник должен оплатить нотариальный тариф, который равен сумме государственной пошлины, установленной Налоговым кодексом РФ, и составляет:
— для детей, супруга, родителей, родных братьев и сестер наследодателя – 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей;
— для остальных наследников – 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей.
Кроме того, необходимо оплатить услуги правового и технического характера, которые нотариус предоставил в рамках ведения наследственного дела: консультирование, подготовка и направление необходимых запросов, получение и анализ поступивших ответов и других документов и т.п.
Что касается непосредственно налога на наследство, то закон, принятый в 2005 году, отменил такой налог. С 1 января 2006 года наследники, получившие движимое или недвижимое имущество по наследству, освобождены от специального налога, независимо от даты смерти наследодателя и способа получения наследства – по закону или по завещанию. Важно, чтобы свидетельство о праве на наследство на имущество было выдано наследнику после 1 января 2006 года.
Однако, определенные виды денежных средств, полученных наследниками, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это:
— вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов научных, литературных и художественных произведений;
— вознаграждение, выплачиваемое наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
Также наследник может столкнуться с необходимостью уплаты НДФЛ при продаже унаследованного имущества до истечения минимального предельного срока владения. Для унаследованного имущества этот срок составляет три года, которые отсчитываются со дня смерти наследодателя.
Например, если наследник продает квартиру, полученную по наследству, и со дня смерти наследодателя прошло только два года, он обязан заплатить НДФЛ в размере 13% от продажной стоимости квартиры. Однако эту сумму можно уменьшить, применив налоговый вычет: для недвижимого имущества он составляет 1 000 000 рублей. То есть, если квартира продается за сумму, превышающую 1 000 000 рублей, налог уплачивается только с суммы превышения. Если продажная стоимость и кадастровая стоимость квартиры меньше 1 000 000 рублей, НДФЛ не уплачивается.
Кроме того, если наследник получил по наследству недвижимость или автомобиль, он становится собственником имущества, подлежащего налогообложению. Как новому собственнику, ему необходимо уплачивать земельный налог на земельный участок, налог на имущество на другие объекты недвижимости, а также транспортный налог, если он получил в наследство транспортное средство.