Корректировка реализации прошлых периодов в сторону уменьшения отражается на бухгалтерских счетах в текущем периоде. Почему возникает такая необходимость и как корректно отразить это в бухгалтерском учете, читайте в нашей статье.
- Причины изменения реализации прошлых периодов
- Корректировка реализации прошлых периодов в сторону уменьшения
- Корректировка реализации прошлых периодов в сторону увеличения
- Итоги
Причины изменения реализации прошлых периодов
На практике часто возникают ситуации, когда необходимо скорректировать реализацию за прошлый период, который уже был закрыт. Причины могут быть разнообразные:
- снижение цены из-за обнаружения заказчиком некачественной продукции или частично невыполненных работ, оплаченных в прошлом периоде;
- исправление документов по реализации в текущем периоде по вине ответственных за продажи, например, менеджеров по продажам;
Узнайте, как правильно исправлять первичные документы из нашего материала.
- уменьшение стоимости вследствие предоставления скидок и других бонусов;
- соглашение сторон, преследующее различные деловые цели.
Изменение суммы реализации затрагивает НДС и записи на бухгалтерских счетах. Особенно это актуально для строительных компаний, когда документы на выполненные работы оформлены и уже переданы в бухгалтерию, но часть этих работ не выполнена или выполнена с нарушениями. Некачественные или невыполненные работы могут быть выявлены в следующем периоде после проверки или экспертизы.
Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.
Оформление возврата в программе «1С: Бухгалтерия»
Для того чтобы отразить операции с НДС в отчетах, необходимо выполнить специальную операцию — «Формирование записей книги покупок».
Для этого выполните следующие действия:
- Откройте раздел «Отчетность»;
- Выберите «Отчетность по НДС».
Появится форма с доступными для заполнения операциями.
Для начала нужно сделать несколько действий в появившемся окне:
- указать название фирмы и выбрать временной интервал;
- щелкнуть на надпись «Создание записей в книге продаж».
Это приведет к появлению соответствующего окна.
Чтобы собрать книгу, нужно нажать на текст «Генерация записей книги покупок», после чего отобразится форма для заполнения. Далее переключитесь на вкладку «Снижение стоимости осуществления» и нажмите на кнопку «Заполнить».
Информация в таблице обновится автоматически при поступлении документов на «Корректировку реализации». После этого необходимо создать соответствующий документ и нажать на ссылку «ДтКт», чтобы увидеть проводки.
В учётной документации фигурирует отметка о списании НДС по возврату товара через счёт №68.02 и зачислении на счёт №19.09. Эти показатели говорят о точности и эффективности отражения возврата товара в налоговых декларациях.
Обратитесь за помощью
Наш сотрудник уже заметил ваше обращение и готов помочь вам как можно скорее!
В рабочее время (пн – пт с 9:00 до 18:00) наши менеджеры очень отзывчивы и всегда готовы помочь. Они ответят на ваше обращение в течение дня.
В остальное время вам придется подождать ответа до следующего рабочего дня.
- Ознакомиться с отзывами наших клиентов;
- Узнать о последних новинках для бизнеса в нашем блоге;
- Общаться с нашими клиентами в группах ВКонтакте и Facebook.
Запросить обратный звонок
Заполните форму, и наш специалист свяжется с вами в течение дня. Он ответит на все ваши вопросы и предоставит тестовый доступ, если это необходимо.
Как осуществить вычет НДС в программе 1С:Бухгалтерия предприятия редакции 3.0?
В программе 1С:Бухгалтерия предприятия редакции 3.0 есть два способа осуществления вычета НДС, в зависимости от способа приобретения товаров или материалов.
Если товары приобретены подотчетным лицом, НДС будет автоматически списываться при заполнении авансового отчета.
Перейдите в раздел «Банк и касса» — «Авансовые отчеты» (см. рис. 1).
При заполнении документа «Отчёт об авансе» следует обозначить НДС, указанный в документах, в соответствующем столбце, указав ставку и сумму (см. иллюстрацию 2). В графе «СФ» (счёт-фактура) необходимо оставить поле пустым.
Проверяем выполненные записи в документе при помощи кнопки «Дебет/Кредит». Отражение уплаченного НДС происходит на счёте 91.02. Операция по списанию НДС для прочих расходов выполняется автоматически.
Кроме того, сумма уплаченного НДС накапливается на внебалансовом счёте НЕ.01.9 в течение года (см. рисунок 3).
Естественно, возникает постоянное расхождение, однако оно автоматически корректируется.
Для подтверждения правильности отображения этой транзакции необходимо составить оборотно-сальдовую таблицу по счету 19.03 (см. рисунок 4).
В программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 не предусмотрен автоматический механизм для осуществления второго варианта списания НДС, что требует создания специального дополнительного документа.
В данном сценарии регистрации поступления товаров или материалов применяется документ, названный «Поступление товара». Его можно найти, перейдя в раздел «Покупки» и выбрав «Поступление (акты, накладные, УПД)» (см. иллюстрация 1).
Когда мы наполняем бумагу «Поступление товаров», мы отмечаем налог на добавленную стоимость, предоставленный в документах от поставщика, в колонке «НДС» (см. иллюстрацию 2). Однако при этом мы не проставляем отметку о счёте-фактуре.
Анализируем занесенные в бумагу проводки, нажав кнопку «Дебет/Кредит» (смотри иллюстрацию 3). Отмечаем, что НДС не был автоматически учтен.
Для учета НДС в системе 1С:Бухгалтерия предприятия версии 3.0 предусмотрен формат «Списание НДС».
Самым легким способом списания НДС на основании документа «Поступление товаров» является создание формата «Списание НДС» через кнопку «Создать согласно» (смотрите изображение 4).
Заполнение вкладки «Приобретенные активы» произойдет автоматически (смотри иллюстрацию 5).
При перемещении на вкладку «Списание счета» можно определить счёт и выбрать соответствующую аналитику (см. изображение 6).
Мы проверяем записи, сделанные в документе, с помощью кнопки «Дебет/Кредит». Сумма НДС, списанная, отображается на счёте 91.02.
Кроме того, сумма НДС, списанная, учитывается на внебалансовом счёте НЕ.01.9 (смотри фигуру 7).
Проанализировав оборотно-сальдовую ведомость по счету НД.01.9, мы сможем определить, какая сумма НДС была учтена за отчетный период.
Необходимо помнить о необходимости активации параметра «НУ» в настройках отчета. Для этого следует выбрать опцию «Показать настройки» -> «Показатели» -> «НУ» (см. рисунки 8-9).
Способы списания НДС в системе 1С:Бухгалтерия предприятия версии 3.0 приобретают индивидуальный оттенок в зависимости от путей приобретения товаров или материалов.
Прием возврата товаров от покупателя в программе 1С 8.3
Руководитель отдела «Бухгалтерия и отчетность» на ресурсе buhsoft.ru. Более 13 лет трудилась бухгалтером в крупной федеральной компании с разветвленной региональной сетью. Обладает опытом прохождения налоговых и аудиторских проверок. Специализируется на бухгалтерской и налоговой отчетности.
Покупатель имеет возможность вернуть товар продавцу по разным причинам, таким как некачественный товар, несоответствие характеристикам и другие. Способ возврата меняется с 2019 года. В программе 1С 8.3 Бухгалтерия возврат товаров оформляется специальной операцией. Продолжайте чтение для получения пошаговой инструкции по этому процессу.
С 1 января 2019 года возврат товаров оформляется с помощью корректировочного счета-фактуры. Этот документ составляется продавцом, который списывает НДС по возвращенным товарам на основании этой счет-фактуры, которая включается в книгу покупок продавца с датой возврата. В бухгалтерском учете продавца в программе 1С 8.3 проводятся следующие операции по возврату:
В каком документе 1С 8.3 формируются проводки
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Сторнирование списания себестоимости
19.09 «НДС по уменьшению стоимости реализации»
Сторнирование НДС, начисленного при реализации
19.09 «НДС по уменьшению стоимости реализации»
Начисленный при реализации НДС принимается к вычету
В корректировочной счет-фактуре указываются показатели до изменения и после изменения. При полном возврате всей партии товаров строку «после изменения» (1) оставляют пустой, как в этом примере:
В сфере розничной торговли действуют свои правила в отношении возврата товаров и организации документооборота. Программа 1С 8.3 Бухгалтерия предусматривает различные процедуры для разных видов возвратов.
Далее представлена пошаговая инструкция по оформлению возврата товара от покупателя в системе 1С 8.3.
Формализуйте процесс возврата товара от покупателя в книге покупок
Для того чтобы в бухгалтерском учете у продавца были сформированы необходимые записи о возврате от покупателя в 1С 8.3, необходимо выполнить ряд регламентированных операций по НДС, таких как «формирование записей книги покупок». Для этого перейдите в раздел «Отчеты» (1) и выберите соответствующий пункт «Отчетность по НДС» (2). После этого откроется окно с регламентированными операциями.
В появившемся окне выберите вашу организацию (3), укажите период возврата товара (4) и нажмите на ссылку «Формирование записей книги покупок» (5). Появится форма книги.
Чтобы создать книгу, нажмите кнопку «Заполнить документ» (6). После этого он будет автоматически заполнен необходимыми данными. Затем перейдите на вкладку «Уменьшение затрат на реализацию» (7).
В данном разделе представлены документы «Корректировка реализации» (8). Для проверки бухгалтерских записей по возврату товара от покупателя в 1С 8.3, нажмите кнопку «ДтКт» (9). Появится окно с проводками.
В журнале проводок отображается запись (10), касающаяся вычета НДС при возврате товара. Она отражена по дебету счета 68.02 и кредиту счета 19.09 на сумму налога. Это указывает на успешное проведение операции возврата товара в 1С, и возврат от покупателя будет корректно учтен в налоговых декларациях 1С 8.3.
Проверьте возврат товара в книге покупок
В окне регламентных операций нажмите на ссылку «Книга покупок» (1).
В книге покупок возврат товаров следует отражать с использованием кода операции 01 (2). В поле №3 нужно указать реквизиты первичного документа (3), в поле №5 – реквизиты корректировочного счета-фактуры (4). В поле №8 должна быть проставлена дата возврата товара (5). Проверка подтвердила, что возврат товаров в книге покупок оформлен правильно.
Применение счёта 19 в бухгалтерии
В этой статье рассмотрено, как используется счёт 19 – «НДС по приобретённым ценностям» в системе 1С для бухгалтерского учёта. В частности, будет описано, как проводится раздельный учёт операций НДС по этому счёту, а также как вводятся начальные остатки на счёте номер 19.
Первое, что следует отметить при использовании счёта 19 в бухгалтерии, это раздельный учёт операций НДС. Если в компании проводятся операции по реализации, облагаемые НДС по ставке 18%, 10% или 0%, или не облагаемые НДС, то необходимо вести раздельный учёт по исходному НДС.
Согласно стандартным настройкам, учёт аналитики исходного НДС по счёту 19 «НДС по приобретённым ценностям» осуществляется по уже полученным счетам-фактурам и контрагентам.
В системе 1С также можно добавить дополнительный параметр для учёта аналитики по счёту 19 – это пункт «По способам учёта», который регулирует раздельный учёт исходного НДС по следующим видам учёта: · учёт в стоимости; · распределение; · приём для вычета; · процедуры со ставкой 0%.
Чтобы включить последний вид учёта, нужно установить «галочку» напротив пункта «Раздельный учёт НДС на счёте 19».