Налогообложение при дарении недвижимости

Сборник наиболее значимых документов по теме Налогообложение при дарении недвижимости (законодательные акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Дарение:
• Акт приема-передачи земельного участка по договору дарения
• Акт приема-передачи квартиры по договору дарения
• Алкоголь в подарок
• Взятка или подарок
• Госпошлина за регистрацию договора дарения
• Показать все
• Дарение:
• Акт приема-передачи земельного участка по договору дарения
• Акт приема-передачи квартиры по договору дарения
• Алкоголь в подарок
• Взятка или подарок
• Госпошлина за регистрацию договора дарения
• Показать все
• НДФЛ:
• 1-НДФЛ
• 1-НДФЛ
• 18210102010011000110
• 18210102010012100110
• 18210102010013000110
• Показать все

Судебная практика

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар имущества?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2024) В строке 070 указывается сумма полученного дохода — рыночная стоимость подаренного имущества. При дарении недвижимости налоговая база может также определяться исходя из кадастровой стоимости имущества, если она утверждена. Обязанность определять налоговую базу по рыночной стоимости при дарении между несвязанными лицами отсутствует (п. 8 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения; п. 6 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; информация ФНС России).

Ситуация: Как зарегистрировать право собственности при дарении недвижимости?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2024) Обратите внимание! Доходы, полученные при дарении недвижимости (за исключением случаев дарения между членами семьи или близкими родственниками), облагаются НДФЛ и подлежат декларированию. Если декларация не подана, налоговая служба определит сумму налога на основе имеющихся документов и сведений (п. 6 ст. 210, п. 6 ст. 214.10, п. 18.1 ст. 217, п. 1 ст. 229, пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Нормативные акты

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 19.01.2024) 6. Сумма налога на доходы в виде недвижимости, полученной в дар, определяется налоговым органом по ставкам, установленным статьей 224 настоящего Кодекса, как процентная доля налоговой базы.

ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает право налогоплательщика уменьшить свои облагаемые налогом доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, вместо использования имущественного налогового вычета (подпункт 1 пункта 1 статьи 220). Однако закон не предусматривает возможность уменьшения суммы облагаемых налогом доходов, полученных от продажи подаренного недвижимого имущества, на стоимость самого подаренного имущества, что не нарушает конституционные права налогоплательщиков, так как каждый обязан платить законно установленный налог в соответствии с объектом налогообложения, согласно Конституции Российской Федерации (статьи 19 и 57).

Обязательна ли уплата налогов при дарении? Кто освобожден от НДФЛ?

Налоги на дарение уплачиваются гражданами, получившими недвижимость, автомобиль или иной подарок. Ставка зависит от статуса налогоплательщика, а сумма рассчитывается от кадастровой, рыночной или договорной стоимости. Рассмотрим случаи, когда необходимо уплачивать НДФЛ, кто освобожден, как рассчитать и заполнить декларацию, а также сроки оплаты и подачи документов в ИФНС.

Если у вас есть вопросы, вы можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 302-57-35. Бесплатный звонок для всей России.

Подлежит ли дарение налогообложению?

• супруги;
• родители;
• дети;
• дедушки;
• бабушки;
• внуки;
• полнородные и неполнородные братья и сестры.

Дарение является безвозмездной сделкой, от которой даритель не получает прибыли, поэтому НДФЛ ему платить не нужно. Остальным гражданам, не состоящим в родстве с дарителями, придется платить НДФЛ.

Налоговые ставки

Ставки установлены ст. 224 НК РФ. Для резидентов они составляют 13% от стоимости подарка, для нерезидентов – 30%.

Нерезидентами считаются лица, отсутствующие на территории РФ более 183 дней в течение последних 12 календарных месяцев. Даже если человек имеет российское гражданство, но длительно отсутствует в стране, он обязан платить 30%.

Пройдите опрос, и юрист бесплатно поделится планом действий по договору дарения в вашем случае

На какую сумму рассчитывается налог при дарении?

НДФЛ зависит от стоимости подарка, которая может быть разной:

• кадастровая: определяется в процессе государственной оценки и применяется для объектов недвижимости;
• рыночная: определяется экспертами и для недвижимости приравнивается к кадастровой стоимости;
• договорная: устанавливается сторонами по договору дарения (ДД) самостоятельно.

Важно! Если договорная стоимость менее 70% от кадастровой, применяется последняя. Исключение – отсутствие данных о кадастровой оценке или цена жилья не превышает 1 000 000 руб.: в таком случае может использоваться рыночная стоимость.

Как рассчитать НДФЛ в зависимости от стоимости подарка?

Рассмотрим несколько примеров расчета НДФЛ в зависимости от стоимости подарка:

1. Дарение недвижимости, включающей дома, земельные участки, квартиры, дачи и прочее.

Женщина получила от дяди по дарственной участок земли, кадастровая стоимость которого составляет 2 млн. руб. В ДД указана другая цена – 1 млн. руб. При сравнении налогоплательщицей вычисляется 70% от кадастровой стоимости: 2 000 000 х 70% = 1 400 000 – это сумма для расчета НДФЛ. К уплате НДФЛ: 1 400 000 х 13% = 182 000 руб.

Мужчине подарил автомобиль из автосалона дальний родственник, оформив дарственную. Стоимость машины составляет 4 млн. руб. При этом, НДФЛ составит 13%, что равно 520 000 руб. Для сравнения, нерезидент заплатил бы 30%, т.е. 1 200 000 руб.

Как правильно оформить дарение доли земельного участка?

Можно ли подарить долю комнаты и как оформить договор?

Как составить договор дарения автомобиля и нужно ли это?

Как заплатить налог при дарении: пошаговая инструкция

1. Вычислить сумму к уплате.
2. Заполнить декларацию и подать в налоговую.
3. Дождаться результатов проверки.
4. Внести деньги.

Рассмотрим каждый шаг подробнее.

Шаг 1: расчет НДФЛ

Перед заполнением формы 3-НДФЛ необходимо самостоятельно рассчитать налог, так как он указывается в документе. Если этого не сделать, ИФНС потребует внесения корректировок, и придется подавать всё заново.

Обратите внимание! Налоговые вычеты при уплате НДФЛ за дарение не применяются.

Шаг 2: заполнение декларации

После расчетов нужно приступить к заполнению декларации по форме 3-НДФЛ (1151020), имея при себе паспорт и дарственную. Это можно сделать на распечатанном бланке, в электронном виде с помощью программы или онлайн на сайте ИФНС.

Для заполнения понадобятся следующие данные:

• Ф.И.О., дата и место рождения, серия и номер паспорта налогоплательщика;
• номер телефона;
• КБК, ОКТМО, сумма налога;
• ИНН;
• общая сумма доходов;
• налоговая ставка;
• количество листов.

Подпись ставится на каждой странице.

Пример налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц:
alt: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Шаг 3: предоставление декларации 3-НДФЛ в ИФНС

Подать 3-НДФЛ можно двумя способами: при личном посещении инспекции по месту регистрации или дистанционно. В последнем случае удобно воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика» на сайте ведомства.

1. Авторизуйтесь с помощью учетной записи на «Госуслугах», электронной подписи или ИНН. Понадобится пароль.
2. Выберите меню «Жизненные ситуации», затем – «Подать декларацию 3-НДФЛ».
3. Загрузите заранее оформленный документ или внесите данные онлайн.
4. Выберите период, заполните остальные данные согласно инструкции.
5. Отправьте на проверку вместе с отсканированными копиями документов.

Результат проверки ИФНС придет на электронную почту или в кабинет. В некоторых регионах уведомления направляются Почтой России по адресу регистрации налогоплательщика.

Шаг 4: уплата налога

Если не возникло недоразумений с сотрудниками налоговой, до 15 июля нужно внести указанную в декларации сумму.

Сделать это можно несколькими способами:

• онлайн на сайте ведомства или через «Госуслуги», с банковской карты, электронного кошелька;
• офлайн в офисе банка, через терминал или банкомат.

Совет юриста: лучше всего оплачивать через кабинет ИФНС, где сумма будет рассчитана автоматически, и реквизиты вводить не придется. Если данных нет, их можно получить в самом ведомстве или узнать на сайте.

Юрист, автор сайта
(Гражданское право, стаж 7 лет)

Налог при дарении квартиры

Сегодня расскажем, в каких случаях подарки облагаются НДФЛ и как поступить, если вам подарили автомобиль, недвижимость или крупную сумму денег. Нужно ли платить налог при дарении квартиры в 2024 году? А если дарение недвижимости произошло между близкими родственниками? Кто обязан платить НДФЛ — даритель или получатель подарка, и какова ставка налога? Все подробности в нашей статье.

Должен ли даритель платить подоходный налог с подаренной квартиры

Налоговый Кодекс по этому вопросу говорит однозначно — даритель не платит налог на дарение недвижимости или любого другого имущества. Поскольку дарение — это безвозмездный акт, не предусматривающий дохода, то и налог на доходы физических лиц (НДФЛ) здесь не применяется. Поэтому можно сделать первый вывод: даритель освобождается от каких-либо налоговых выплат, даже если он подарил пятикомнатную квартиру в центре города. Достаточно оформить договор дарения квартиры, и на этом всё. Но как быть тому, кто получил дорогой подарок? Есть ли налог при дарении квартиры? Разбираемся дальше.

Фото: Как снизить налог при продаже подаренного имущества

Как определяется сумма налога

Налогообложение при дарении квартиры аналогично налогообложению любого другого дохода, полученного физическим лицом. Налог на дарение составляет 13% от стоимости подарка. Если в договоре указана стоимость подарка, налог уплачивается в размере 13% от этой суммы. Если сумма не указана, учитывается средняя рыночная стоимость на момент дарения. Если стоимость не указана в договоре дарения, налог рассчитывается от кадастровой стоимости.

Пример: Тетя подарила Селиванову комнату, но в договоре дарения сумма не указана. Кадастровая стоимость этого жилья — 1,1 млн руб. Селиванов должен будет заплатить налог при оформлении дарственной в размере 13% от этой суммы — 143 тыс. рублей.

Когда получатель подарка не платит НДФЛ

В некоторых случаях налогообложение при дарении недвижимости и другой собственности отсутствует. Тогда получатель подарка освобождается от уплаты 13% налога.

Дарение денег

Налог на дарение денег не уплачивается, как и на другое имущество, кроме: недвижимости (квартиры, жилого дома, участка и т.д.), транспортных средств (автомобиля, мотоцикла и т.д.), акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Значит, без уплаты 13% можно принимать всё, кроме недвижимости, транспорта, акций, прав и паев. Даже если подаренная вам ваза средневековья стоит как квартира в центре столицы, налог по договору дарения вы платить не будете, так как это не квартира, не машина и не прочее, описанное в НК РФ.

Пример: Иванову на день рождения друзья подарили путёвку. Несмотря на высокую стоимость подарка, Иванову не придётся платить 13%.

Рассчитайте свою сумму Калькулятор налоговых вычетов

Дарение от родственника

Второй случай, когда получатель не платит налог на подарок — дарение от близкого родственника или члена семьи. Как и в общем случае, даритель не платит ничего, независимо от того, что и кому он подарил, так как не получил доход. Получатель подарка также не платит налог с дарения квартиры от близкого родственника или члена семьи. Это касается не только квартиры, но и любого подарка, если он был получен от родственника. Чтобы понять, кто считается членом семьи или близким родственником, обратимся к абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ:

Близкие родственники:

Супруг или супруга

Родители, в том числе усыновители

Дети, в том числе усыновленные

Бабушки и дедушки

Внуки

Братья и сестры — полнородные и неполнородные

И если что-то дарит близкий родственник из этого списка, например, муж дарит жене, налог при дарении между супругами платить не нужно. Это касается любых подарков — квартиры, машины, акций нефтяной компании и т.д.

Пример: Петрову дедушка подарил квартиру. Петров не будет платить налог с договора дарения квартиры, так как он заключён между близкими родственниками.

Кто должен заплатить налог

Во всех остальных случаях полученное в дар имущество считается доходом, подлежащим налогообложению.

Подарок не от родственника

Вы можете подарить квартиру человеку, который не является вашим родственником, закон это позволяет. В этом случае вы не обязаны платить НДФЛ. Однако, получатель такого подарка обязан заплатить налог на дарение недвижимости от лица, не являющегося родственником (п. 1 ст. 210 НК РФ). Это также относится и к транспортным средствам. Если жених подарил вам красивую машину по договору, то вы, как будущая, но еще не фактическая жена, обязаны будете уплатить налог при дарении автомобиля.

Пример: Свекровь подарила Раковой квартиру. Поскольку свекровь не считается близким родственником по закону, Ракова должна будет подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить 13% от стоимости, указанной в договоре дарения.

Подарок от юридического лица

Также НДФЛ уплачивается на подарок от ИП или организации, если его стоимость превышает 4000 рублей. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, если компания подарила физическому лицу что-то дороже 4000 рублей, необходимо уплатить 13% со стоимости подарка, за вычетом необлагаемых 4000 рублей. Все подарки за год суммируются, и из общей суммы вычитаются 4000 рублей. НДФЛ уплачивается с оставшейся суммы.

Пример: ООО «Колеса» на Новый год подарила своему клиенту, гражданину Петрову, зимние шины стоимостью 12 тыс. рублей. По закону, Петров обязан задекларировать доход и уплатить 13% с суммы, превышающей 4000 рублей, то есть с 8000 рублей.

Как правило, работодатель самостоятельно отчитывается перед ФНС, если дарит подарок сотруднику. Однако этот вопрос стоит уточнить в бухгалтерии. И если по каким-то причинам работодатель не уплатил 13%, необходимо самостоятельно заполнить декларацию и уплатить налог.

Если подарок стоимостью более 4000 рублей дарит сторонняя организация, необходимо задекларировать этот доход и уплатить 13% с суммы, превышающей 4000 рублей. Наши эксперты за два дня заполнят для вас декларацию 3-НДФЛ и предоставят ее в формате PDF и XML.

Кто освобождается от налога при дарении недвижимого имущества?

Подаренное жилье или земля являются доходом в натуральной форме для получателя по договору дарения недвижимости. По общему правилу, физическое лицо, которое получило доход в денежной или натуральной форме, должно уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Кто платит налог при дарении недвижимости?

Даритель, который безвозмездно передал жилье, не получает никакого дохода, следовательно, налог на доходы ему платить не нужно.

Получатель подарка, принимающий недвижимое имущество, получает доход в натуральной форме, который облагается НДФЛ. Но всегда ли одаряемый должен уплатить налог по договору дарения недвижимости?

Кто освобождается от налога на дарение недвижимости?

В пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ указано, что не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено этим пунктом. То есть, в общем случае физическому лицу необходимо рассчитать и перечислить в бюджет налог с дарения недвижимости или автомобиля.

Список лиц, которые не платят налог на дарение недвижимости, приведен во втором абзаце пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ: доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Таким образом, необходимость уплаты налога на дарение недвижимости зависит от наличия родственных или семейных связей между физическими лицами, заключившими договор дарения дома, земельного участка, квартиры и т.д.

Нужно ли подавать декларацию, если недвижимость была подарена родственником?

Как указано в Письме ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/1975@, налогоплательщик имеет право не подавать налоговую декларацию при получении в дар недвижимости от членов семьи и (или) близких родственников.

Налог при дарении недвижимости близкому родственнику. Согласно Семейному кодексу РФ, близкими родственниками считаются:

• родители и дети;
• дедушки, бабушки и внуки;
• полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры;
• члены семьи:
• супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные).

Одаряемый освобождается от уплаты налогов при получении в дар недвижимости от указанных выше лиц.

Пример. Отец подарил сыну дом. В этом случае сын не должен платить подоходный налог, так как дарение произошло между членами семьи.

В какие сроки необходимо заплатить налог?

Декларацию о доходах необходимо подать до 30 апреля следующего года, а налог уплатить до 15 июля того же года. Например, если вам подарили квартиру в 2020 году, то декларацию 3-НДФЛ нужно подать до конца апреля 2021 года и заплатить налог в течение двух с половиной месяцев.

Что произойдет, если не заплатить налог вовремя?

За несвоевременную подачу декларации следует штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц, но не более 30% от общей суммы.

Если вовремя не уплатить налог при дарении, то начислятся пени за каждый просроченный день в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, начиная с 16 июля. Также будет наложен штраф в размере 20% от суммы налога.

Важно! Вас могут оштрафовать только в случае, если инспекторы отправили уведомление о просрочке. Если вы обнаружили просрочку до получения уведомления, погасите долг и пени как можно скорее, чтобы избежать наказания.

Ставка налога на дарение недвижимости для физических лиц составляет 13% для налоговых резидентов РФ.

Прокуратура г. Березники. Адрес: г. Березники, ул. Пятилетки, 37, телефон: 8 (342) 426-30-15.

Кто должен платить налог при дарении недвижимости и сколько?

При дарении недвижимости доход возникает у одаряемого, и именно он обязан уплатить налог (даритель не платит налог, так как передает недвижимость безвозмездно).

Однако, закон освобождает от уплаты НДФЛ тех, кто является членом семьи или близким родственником дарителя (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). К ним относятся:

• дети и родители;
• официальные супруги;
• внуки и дедушки (или бабушки);
• братья и сестры (полнородные или имеющие одного общего родителя).

Если даритель и одаряемый не относятся к этим категориям (например, тетя и племянник, зять и теща и т.д.), одаряемому придется уплатить НДФЛ.

Сумма налога составляет 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога увеличивается до 30% (ст. 214.10 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34402).

Можно ли освободиться от налога, если дарение происходит между сожителями?

Налоговая служба допускает освобождение от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не являются родственниками по указанному перечню, но существует решение суда, признающее их членами одной семьи (Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896).

Семейное законодательство относит к членам семьи лиц, которые проживают вместе, ведут совместное хозяйство и связаны между собой кровным родством или свойством (вследствие брачного союза).

Таким образом, если суд признает, к примеру, тещу и зятя членами одной семьи, то ФНС не имеет права взыскивать с них НДФЛ при дарении недвижимости.

Однако это не распространяется на сожителей — в отсутствие официальной регистрации брака они не считаются родственниками по закону. Следовательно, налог на дарение им придется уплачивать.

Расторжение договора дарения — что с налогом?

Наконец, этот спорный вопрос получил официальное разъяснение от налоговой службы. Она установила, что в случае расторжения договора дарения одаряемый не получает дохода, а значит, он не должен платить НДФЛ (Письмо ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20190@).

Освобождение применяется с момента внесения в ЕГРН записи о переходе собственности на недвижимость обратно к дарителю.

Обязан ли платить налог при продаже подаренной недвижимости?

При продаже подаренной квартиры или дома одаряемый обязан уплатить НДФЛ, если с момента регистрации его собственности на недвижимость до дня продажи прошло менее:

• трех лет (если недвижимость была подарена близким родственником или членом семьи, либо жилье является единственным для одаряемого),
• пяти лет (во всех остальных случаях — п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Если этот срок истек, подаренную недвижимость можно продавать без уплаты НДФЛ.

Но теперь есть возможность освободиться от налога, даже если продать подаренное жилье до истечения предельного срока владения. При начислении НДФЛ с продажи одаряемому должны предоставить налоговый вычет в размере суммы расходов, понесенных дарителем на приобретение этой недвижимости (например, квартира была куплена за 3,5 млн рублей и подарена дочери — она может продать эту квартиру и не платить НДФЛ с тех самых 3,5 млн рублей).

Как разъяснила ФНС, это правило действует для недвижимости, подаренной в 2019 году и позднее (Письмо ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11/6106@).

Если при получении недвижимости в дар одаряемый уплатил НДФЛ, то при ее последующей продаже он может зачесть эту сумму налога. Тогда платить придется лишь в случае, если налог с продажи превысит сумму ранее уплаченного налога (т. е. нужно будет доплатить разницу — пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).