Срок исковой давности налог 3 года

Сборник самых значимых документов по запросу Срок исковой давности налог 3 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Исковая давность:
• Виндикационный иск срок исковой давности
• Возобновление срока исковой давности
• Восстановление срока исковой давности
• Заявление о пропуске срока исковой давности
• Заявление о пропуске срока исковой давности ГПК
• Показать все
• Исковая давность:
• Виндикационный иск срок исковой давности
• Возобновление срока исковой давности
• Восстановление срока исковой давности
• Заявление о пропуске срока исковой давности
• Заявление о пропуске срока исковой давности ГПК
• Показать все
• Налоги:
• 303 счет
• 852 КВР
• Адреса ИФНС
• Акт сверки с налоговой
• Образец апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган
• Показать все

Судебная практика

Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 «Порядок применения налоговых вычетов» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Инспекция пришла к выводу о неправомерном заявлении налогоплательщиком вычетов по НДС за II квартал 2017 года ввиду отсутствия реальности выполнения строительно-монтажных работ в пользу общества. В связи с недостаточным количеством собранных доказательств вышестоящий налоговый орган отменил решение инспекции. Общество в 2020 году представило УНД, исключив спорные счета-фактуры, в связи с чем основания для проведения выездной налоговой проверки за 2017 год у налогового органа отсутствовали. Однако в 2021 году общество представило УНД по НДС за II квартал 2017 года и вновь заявило НДС к вычету по спорным счетам-фактурам. Свои действия общество обосновало ошибочным направлением УНД в 2020 году. Инспекция приняла и зарегистрировала УНД, однако в КРСБ данные по ней не были отражены. Общество сочло указанные действия налогового органа незаконными и обратилось в суд. Суд, отказывая в удовлетворении требований общества, указал, что, хотя налоговый орган и не вправе отказать в принятии декларации за периоды, по которым истек срок исковой давности, это не изменяет порядка исчисления трехлетнего срока подачи налоговой декларации. При этом доказательства, объективно препятствующие своевременной подаче УНД обществом, отсутствуют. Суд отметил, что УНД, поданная обществом в 2020 году также за пределами указанного трехлетнего срока, подлежала отражению в КРСБ, поскольку в ней общество не предъявило суммы НДС к вычету, а исключило заявленные в первичной декларации по НДС за II квартал 2017 года налоговые вычеты. Кроме того, наличие либо отсутствие в КРСБ сведений, касающихся расчетов с бюджетом, само по себе не нарушает прав и законных интересов налогоплательщика.

Сборник судебных решений за 2021 год: Статья 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа» НК РФ
(Юридическая фирма «TAXOLOGY») В 2019 году предприниматель подал заявление в налоговый орган с просьбой вернуть ЕНВД за 2014 — 2016 годы. Налоговый орган отказал в возврате, мотивируя это тем, что заявление о возврате (зачете) было подано спустя более трех лет со дня уплаты налога. Предприниматель обратился в суд с требованием обязать налоговый орган вернуть переплату. Суд установил, что переплата по ЕНВД возникла после принятия налоговым органом решения в 2018 году, в котором было указано, что предприниматель не имел права применять ЕНВД и должен был уплачивать налоги по общей системе. Суд удовлетворил требования предпринимателя, указав, что трехлетний срок исковой давности следует исчислять не с момента уплаты налога, а с момента вынесения решения налоговым органом, и данный срок не был пропущен предпринимателем.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Путеводитель по налогам. Практическое руководство по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов СИТУАЦИЯ: Применяется ли трехлетний срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ) при определении максимального срока взыскания налоговым органом недоимки и пеней?

Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по первой части Налогового кодекса РФ 1.3. С какого момента исчисляется трехлетний срок (срок исковой давности) на подачу в суд заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога (сбора, пеней, штрафа) (ст. ст. 195, 196, 200 ГК РФ)?

Нормативные акты

«Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2015)»
(утвержден Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2015)
(редакция от 26.04.2017) 6. При отсутствии в таможенном законодательстве положений, устанавливающих срок для обращения в суд с требованием о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных платежей и налогов, применяется трехлетний срок исковой давности.

Обязан ли я уплачивать транспортный налог за 2012 год?

В 2016 году впервые зашел в личный кабинет налогоплательщика и обнаружил задолженность по транспортному налогу. Отправил запрос в налоговую инспекцию с просьбой уточнить объект и период налогообложения. Получил ответ о задолженности за 2012 год с рекомендацией от ИФНС погасить задолженность. Срок исковой давности составляет три года. Должен ли я уплатить налог? Какая процедура списания задолженности?

Александрина Гин

Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. К сожалению, законодательством РФ не предусмотрена автоматическая процедура списания задолженности по налогу или сбору по истечении трехлетнего срока исковой давности. Хотя, по нашему мнению, в данном случае ИФНС не сможет взыскать данную сумму налога в принудительном порядке по следующим основаниям.

После того как налоговая инспекция обнаружила недоимку, налогоплательщику-физическому лицу необходимо направить требование об уплате налога. Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ, по общему правилу, срок направления требования составляет три месяца (для недоимки от 500 рублей и более) и один год (для недоимки менее 500 рублей). В соответствии с абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ, в требовании об уплате налога указывается срок его исполнения (по общему правилу – восемь дней).

Если требование не выполнено в указанный срок, недоимка может быть взыскана в судебном порядке. Согласно абз. 4 п. 1 и абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд, если сумма превышает 3 тыс. рублей или если задолженность не погашена в течение трех лет. Срок подачи заявления – шесть месяцев с истечения срока исполнения требования или шесть месяцев с истечения трехлетнего срока, если сумма недоимки не превысила 3 тыс. рублей (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Таким образом, если на 2017 год недоимка по транспортному налогу за 2012 год не взыскана в судебном порядке, то она уже не может быть принудительно взыскана согласно налоговому законодательству.

Согласно ст. 59 НК РФ, признание налоговой недоимки физического лица безнадежной и ее последующее списание возможны только в следующих случаях.

1. Признание гражданина банкротом согласно Федеральному закону от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
2. Смерть физического лица или объявление его умершим.
3. Принятие судом акта, по которому налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам из-за истечения установленного срока взыскания.
4. Объявление налоговой амнистии (например, в 2012 году всем физическим лицам простили задолженности, возникшие до 1 января 2009 г.), которая по региональным налогам (включая транспортный) может быть объявлена решениями органов субъектов РФ.

Процесс списания задолженности по налогам в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ включает следующие этапы.

1. Обжалование справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, содержащей данные о задолженности перед бюджетом, возможность взыскания которой была утрачена ИФНС. Для этого в суд подается заявление с такими требованиями:
2. признать незаконными действия налогового органа по выдаче такой справки;
3. обязать налоговый орган устранить допущенные нарушения путем выдачи справки без сведений о задолженности.

Указание на утрату возможности принудительного взыскания задолженности в судебном решении будет основанием для списания безнадежной налоговой недоимки.

1. Обращение в налоговый орган с копией судебного решения, вступившего в законную силу, и справкой налогового органа о суммах налоговой задолженности. В соответствии с п. 4 Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию, утвержденного приказом ФНС России от 19.08.2010 № ЯК-7-8/393@, налоговый орган принимает решение о признании задолженности безнадежной и ее списании в течение одного рабочего дня с момента получения указанных документов.

Заключение: на данный момент у налогоплательщика нет обязательства по оплате транспортного налога за 2012 год, так как законодательные сроки для принудительного взыскания данной задолженности налоговыми органами истекли. То есть в данной ситуации налог можно не оплачивать. Однако автоматическое списание этой задолженности налоговыми органами не производится, так как по закону оно возможно только по решению суда при обращении налогоплательщика в ИФНС.

Можно ли не погашать долги спустя три года?

Многие слышали о сроке исковой давности, якобы позволяющем не оплачивать долги, накопленные ранее этого срока: задолженности по коммунальным услугам, налогам, кредитам, членским взносам в СНТ и т. д. То есть, если задолженность старше трех лет, она автоматически «прощается» должнику и взыскать ее невозможно. Давайте разберемся, действительно ли это так…