Государственная пошлина представляет собой форму сборов, установленных на законодательном уровне для налогов и сборов в Российской Федерации.
Само понятие сбора определено в статье 8 Налогового кодекса РФ, где он описан как обязательный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц. Уплата сбора является важным условием для совершения государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий в отношении плательщиков, включая предоставление конкретных прав или выдачу разрешений.
Это определение сбора позволяет понять, что он качественно отличается от налога. Взимание сборов подразумевает отсутствие существенного признака налога – безвозмездности. Сбор – это плата за конкретные государственные услуги, предоставляемые плательщику.
Оплатив пошлину, например, за получение паспорта, гражданин получает паспорт, а при уплате пошлины за государственную регистрацию юридического лица зарегистрированной будет именно фирма-плательщик.
Таким образом, при исчислении и уплате сборов отсутствуют некоторые обязательные элементы налогообложения, такие как объект налога, налоговая база и налоговый период. Важно отметить, что по большинству пошлин не установлены конкретные сроки их уплаты.
Поскольку уплата сбора является одним из условий для совершения в отношении плательщика юридически значимых действий и носит предварительный характер, налоговый контроль за уплатой сборов не требуется. В случае отказа от уплаты плательщик просто не получает услугу, поэтому он не подает налоговые декларации по уплаченным сборам.
Государственная пошлина – это сбор, взимаемый с плательщиков при обращении в уполномоченные государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы или к их должностным лицам за совершением юридически значимых действий, за исключением действий консульских учреждений РФ.
Порядок исчисления и взимания государственной пошлины регулируется главой 25.3 Налогового кодекса РФ.
Организации и физические лица выступают в качестве плательщиков государственной пошлины при обращении за юридически значимыми действиями или в случаях, когда они являются ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или в делах, рассматриваемых мировыми судьями, если решение суда вынесено не в их пользу, а истец освобожден от уплаты государственной пошлины.
Понятие и виды косвенных налогов: примеры и отличия от прямых налогов
Все мы платим НДС при покупке товаров, работ или услуг. Это один из видов косвенного налога. При этом в бюджет косвенный налог перечисляет продавец. В статье мы расскажем, как это работает, какие еще виды косвенных налогов существуют и в чем их отличие от прямых налогов.
Все мы платим НДС при покупке товаров, работ или услуг. Это один из видов косвенного налога. При этом в бюджет косвенный налог перечисляет продавец. В статье мы расскажем, как это работает, какие еще виды косвенных налогов существуют и в чем их отличие от прямых налогов.
Понятие косвенных налогов
Косвенные налоги представляют собой надбавку к цене товаров, работ, услуг, которую продавец передает покупателям. Это означает, что организация выступает посредником, перечисляя деньги покупателя в государственный бюджет, что и делает налог косвенным. Таким образом, фактическими плательщиками косвенных налогов являются покупатели, но ответственность за их своевременное и полное перечисление в бюджет лежит на продавце.
Отличия косвенных налогов от прямых
Рассмотрим ключевые различия между косвенными и прямыми налогами.
Различие 1. Плательщик. Косвенные налоги взимаются с конечного покупателя товаров, работ, услуг, а не с производителя или продавца. В отличие от них, прямые налоги не могут быть переложены на других лиц.
Различие 2. Объект. Косвенные налоги взимаются с продаж товаров и услуг в составе их стоимости, а не с доходов компании. Прямые налоги устанавливаются в процентном отношении непосредственно на доход или стоимость имущества налогоплательщика.
Косвенные налоги не позволяют точно определить, сколько налога платит конечный потребитель.
Примеры прямых и косвенных налогов
УСН, ЕСХН, стоимость патента при ПСН
Готовое решение: Какие прямые и косвенные налоги установлены в РФ
Виды косвенных налогов
Самые распространенные виды косвенных налогов в РФ включают НДС, акцизы, таможенные сборы и государственные пошлины.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Это налог, взимаемый с продажи товаров и услуг в России и являющийся одной из основных статей доходов бюджета РФ. Ставка НДС составляет 20 % (ст. 164 НК РФ).
10-процентную ставку НДС применяют при продаже на территории РФ только ограниченного круга социально значимых товаров, таких как медицинские, детские и продовольственные товары. Перечень таких товаров установлен п. 2 ст. 164 НК РФ. В перечнях, утвержденных Правительством РФ, приведены конкретные наименования товаров и их коды.
Путеводитель: Что нужно знать об НДС
Акциз
Это платеж, включенный в стоимость товаров. Перечень акцизных товаров определен в ст. 181 НК РФ. Акцизы обычно взимаются с товаров, пользующихся повышенным спросом. Ставки акциза увеличивают рублевую стоимость высокорентабельных товаров с низкой производственной себестоимостью, что позволяет существенно пополнять государственный бюджет.
Первоначально акцизами облагались товары, потребление которых негативно влияет на здоровье людей, такие как алкоголь и табачные изделия. Также акцизы распространили на предметы роскоши: легковые автомобили, мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция и другие. Примерами товаров повышенного спроса являются бензин и дизельное топливо, природный газ.
Налоговые ставки по акцизам установлены ст. 193 НК РФ и действуют на всей территории Российской Федерации.
Определенная сумма в рублях на единицу измерения, например на литр; процент от стоимости товара; комбинированные — рассчитываются из суммы на единицу измерения и процента от стоимости.
Справочная информация: Налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары
Таможенный сбор и государственная пошлина
Сбор и пошлина как вид сбора представляют собой обязательные налоги для юридических и физических лиц, которые платят за предоставление определенных государственных услуг.
Таможенный сбор — это платеж за совершение таможенных операций, таких как выпуск товара, его сопровождение или хранение. Сумма сбора устанавливается в зависимости от категории товара и стоимости груза по декларации (гл. 8 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ, ст. 47 Таможенного кодекса Евразийского экономического
Государственная пошлина — это сбор, который физические лица и организации уплачивают при обращении в государственные органы, органы местного самоуправления и другие инстанции для получения юридически значимых услуг. Исключение составляют действия консульских учреждений РФ (гл. 25.3 НК РФ).
В повседневной жизни мы сталкиваемся с необходимостью уплаты пошлин при заключении брака, разводе, получении загранпаспорта, покупке и регистрации нового автомобиля, вступлении в наследство, регистрации прав собственности на жилье или земельный участок и в других случаях.
Готовое решение: Как организации оплатить государственную пошлину за регистрацию прав (договоров) на недвижимость
Следите за новыми материалами в Телеграм-боте
Бот сообщит вам о выходе новых статей или видео, соответствующих вашим интересам, а также о публикациях любимых авторов. Он также может ставить важные темы на контроль и приглашать на участие в розыгрышах призов.
Бот сообщит вам о выходе новых статей или видео, соответствующих вашим интересам, а также о публикациях любимых авторов. Он также может ставить важные темы на контроль и приглашать на участие в розыгрышах призов.