Разбираемся, что такое НДС (налог на добавленную стоимость), какие предприятия обязаны его платить, как правильно вычислить налог и когда можно снизить налоговые выплаты.
Что такое НДС простыми словами?
НДС — это федеральный налог, взимаемый государством с добавленной стоимости на товары. Добавленная стоимость — это сумма, добавляемая к себестоимости товара при его продаже.
Рассмотрим на примере: предприниматель производит и продает дорожные сумки. Себестоимость одной сумки составляет 3 000 рублей, включая стоимость ткани, фурнитуры, оплату труда и прочее. Чтобы получить прибыль, производитель добавляет к себестоимости 2 000 рублей. НДС будет взиматься с этой добавленной суммы. Как правильно рассчитать налог, объясним ниже.
Стоит отметить, что НДС облагаются не только товары, но и услуги, такие как аренда имущества или строительные работы.
Кто обязан платить НДС?
Вы наверняка замечали в чеках из магазинов строку с суммой НДС. Это косвенный налог — для покупателя он уже включен в цену, и фактически именно он его и оплачивает. Однако продавец передает эти деньги в налоговую службу.
Предприниматели и юридические лица могут не платить НДС государству в нескольких случаях.
- Если они выбрали общую систему налогообложения (ОСНО) или применяют единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
- Если они являются налоговыми агентами:
- приобретают продукцию или услуги у иностранных компаний и затем продают их;
- арендуют или покупают имущество, принадлежащее государству;
- реализуют имущество, конфискованное судом.
Налоговые ставки НДС
- 0%. Применяется при экспорте, международной транспортировке товаров и некоторых других операциях (п. 1 ст. 164 НК РФ).
- 10%. Применяется при продаже большинства продовольственных и непродовольственных товаров: продуктов питания, детских вещей, медицинских изделий, обуви и прочего. Подробную информацию можно найти здесь.
- 20%. Применяется во всех остальных случаях.
Как рассчитывать НДС
Мы рассмотрим только основной принцип расчета НДС. На практике может быть множество нюансов, в зависимости от сферы деятельности компании. В этих вопросах может помочь опытный бухгалтер.
Формула расчета НДС выглядит следующим образом:
конечная стоимость для потребителя × налоговая ставка = НДС.
Так рассчитывают налог продавцы или производители, когда выставляют счета с выделенным НДС.
Например, стоимость товара составляет 10 000 рублей, ставка НДС — 20%. НДС равен: 10 000 × 20% = 2 000 рублей. В чеках для покупателя компания указывает общую стоимость товара — 12 000 рублей.
Чтобы упростить расчеты, можно воспользоваться онлайн-калькуляторами НДС. Один из примеров — введите нужные значения в поля, и система автоматически вычислит результат.
Как можно снизить сумму НДС
Законодательство позволяет компаниям вычитать из налога тот НДС, который им выставили поставщики при продаже своей продукции или комплектующих для производства (например, сырья, тканей, фурнитуры), а также при оказании услуг (например, строительство нового цеха для производства).
Допустим, предприятие производит и реализует деревянные табуреты. Для производства была приобретена древесина на сумму 1 миллион рублей, включая НДС в размере 200 000 рублей. Компания изготовила табуреты и продала их за 5 миллионов рублей, эти средства поступили в её кассу.
Вот как рассчитывается НДС: 5 000 000 × 20% = 1 000 000 рублей. Такую сумму налоговая потребует с дохода компании. Однако, компания уже заплатила поставщику 200 000 рублей НДС при покупке древесины. Следовательно, эту сумму можно вычесть: 1 000 000 − 200 000 = 800 000 рублей. Именно такую сумму налога на добавленную стоимость компания должна уплатить налоговой службе.
Важно: компании могут претендовать на возврат вычета только при наличии документов, подтверждающих оплату НДС поставщику. Для этого подойдут счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ и другие.
Часто задаваемые вопросы
Когда необходимо уплачивать и отчитываться по НДС?
Декларации по НДС подаются до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, а сам налог уплачивается до 28-го числа через единый налоговый счёт.
Зачем необходим НДС?
До введения НДС налог рассчитывался со всей выручки предпринимателя. Это было несправедливо, так как фактические расходы не учитывались. С появлением НДС расчёты стали более прозрачными. Налог поступает в федеральный бюджет, после чего средства направляются на национальные и государственные цели.
Кто освобождается от уплаты НДС?
Существуют категории плательщиков, работающие без НДС. Это предприниматели и компании, применяющие льготные налоговые режимы (упрощённую систему налогообложения и патент). Платить НДС они обязаны только в случае ввоза товаров из других стран для последующей продажи в России.
Разобраться в налоговых вопросах поможет квалифицированный бухгалтер. А если нужно запустить эффективную рекламную кампанию — обратитесь к МТС Маркетологу. Здесь можно выбрать необходимую целевую аудиторию и отправить сообщение тем, кому оно наиболее интересно. В случае возникновения вопросов, менеджеры платформы помогут разобраться в нюансах кампаний.